AKTO - ACO TRANSVERSE - 2026-2029 - Comptabilité au quotidien

Module 1 : Introduction à la comptabilité et à l'organisation administrative (2h)

• Définition et objectifs de la comptabilité
• Les principes comptables fondamentaux (principe de prudence, continuité d'exploitation, etc.).
• Le cycle comptable : une vue d'ensemble.
• Les différents types de documents commerciaux et comptables (factures d'achat et de vente, bons de commande, relevés bancaires, etc.).
• L'importance de la classification et de l'archivage des documents.
• Introduction à l'organisation administrative et son impact sur la comptabilité.

Module 2 : La gestion des flux de trésorerie et des documents bancaires (2h)

• L'importance de la gestion de la trésorerie pour le suivi comptable.
• Les différents types de flux de trésorerie (encaissements et décaissements).
• Les documents bancaires essentiels : relevés de compte, talons de chèque, avis de prélèvement, etc.
• L'organisation et le classement des documents bancaires.
• La réconciliation bancaire : principe et importance pour la fiabilité des informations.

Module 3 : L'enregistrement des opérations courantes : le journal (3h)

• Le rôle et la structure du journal comptable.
• Les règles fondamentales de l'enregistrement des écritures comptables (débit et crédit, la partie double).
• La structure du journal : date, libellé, référence des pièces justificatives, comptes débités et crédités, montants.
• L'enregistrement des factures d'achat et de vente.
• L'enregistrement des opérations de règlement (encaissements et décaissements).
• L'importance de la référence aux pièces justificatives pour la traçabilité.

Module 4 : L'organisation du Grand livre et de la balance (3h)

• le lien entre le journal et le Grand livre.
• L'organisation du grand-livre par plan de comptes.
• Le suivi des mouvements et des soldes des différents comptes.
• Qu'est-ce que la balance des comptes et comment est-elle établie ?
• Les différents types de balances (avant inventaire, après inventaire).
• L'utilisation de la balance pour la vérification de l'équilibre des écritures (total des débits = total des crédits).

Module 5 : Introduction au bilan et au compte de résultat (2h)

• Présentation du bilan : sa structure et les informations qu'il fournit sur le patrimoine de l'entreprise à un instant T.
• Les grandes masses du bilan : actif (ce que l'entreprise possède), passif (ce que l'entreprise doit).
• Présentation du compte de résultat : sa structure et les informations qu'il fournit sur la performance de l'entreprise sur une période donnée.
• Les grandes catégories du compte de résultat : charges (les dépenses), produits (les revenus).
• Le lien entre le résultat net du compte de résultat et les capitaux propres du bilan.
• Comment les informations du journal, du grand-livre et de la balance alimentent le bilan et le compte de résultat.

Module 6 : Mise en place d'une organisation administrative et comptable performante (2h)

• Les étapes clés pour une organisation administrative et comptable efficace.
• La définition de circuits de validation des documents.
• La mise en place de procédures pour la facturation, les paiements, etc.
• Présentation d'outils de gestion comptable simples (tableurs, logiciels de comptabilité pour TPE).
• Les bonnes pratiques de classement et d'archivage des documents comptables (physique et numérique).